加拿大税收制度
加拿大个人收入税制为：依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报，或者自己填写，或者请会计师、专业人士代办。
税法规定，税务局保留六年的审查权利，即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围，各种全球收入(Worldwide Income) ，包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。
人称加拿大是“万税之国”，是形容加国税收项目繁多，而且比起其他国家税赋重。三级政府的税收包括所得税、销售税、地产物业税、利得税、薪金税、进口税、燃料税、香烟及酒精税、执照税、保健费、医院税、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。
根据2002年7月初《世界日报》报道:“6月29日是加国人税收自由日，亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。
加拿大消费税介绍
跟中国不一样的是，中国的消费税已加在了产品成本里，所以我们看到价钱就是实际支付的价格。但是，加拿大的消费税是在消费时才需要征收的，也就是说，我们看到的参考或者服务价格不是我们实际支付的价格，而需要在现有价格的基础上加上GST和PST。
- 加拿大的GST在全国征收范围都是一样的，为7%。
- 而PST则因省而异，例如BC省的PST为5%(前几年最高达到7.5%)，而ALBERTA省是免省税的。
当然，消费税里是不包括基本食物的税收，比如说粮食、新鲜肉类、水果、蔬菜和牛奶都是免税的。但是这些食品如果加工和包装，比如烤鸡腿、色拉就需要缴税，因为这被视为有附加值。
加拿大需要报税的人群
只要你住在加拿大，有工资收入、有银行的利息收入、有股票和房产的投资收益，都需要报税。
如果是刚移民加拿大，现在仍没有收入，或只有低于政府免税额的收入，政府也鼓励你报税，因为任何加拿大居民都要申请联邦销售税和省销售税的退还，而没有收入的人士可能得到最高GST退税。 特别要注意的是，新移民一定要报税，即使收入不多或者没有收入也要报。因为你住房、消费、有小孩等都能退税，并且政府返回的税表还是你的居住记录、申请小孩牛奶金、担保国内亲人事宜等的重要文本。 此外，申请儿童福利金和辅助金，也就是通常所说的牛奶金的家庭也要报税，因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额。报税还可以将你在加拿大上学所交的学费用于以后年度中正常收入的税金抵扣。当年的报税单也是你申请家人来加的必要支持性文件。
换发枫叶卡须附两年税单
根据加拿大移民部最近修改规定，要求换发枫叶卡者须检附最近5年中任何两年的税单，作为居住证明。但不少申请成为“非税务居民”(Non-Resident for Tax Purposes)并与具有公民资格配偶在海外同住的永久居民，因未报税，担心换发枫叶卡时遭退件。移民部回复询问时表示，应提出书面解释，仍会受理。根据加拿大移民部最新公布的申请说明，换发枫叶卡须检附的文件复印件包括：
- 旧卡
- 护照或旅行证件
- 两种身份证明文件，如移民纸、驾照、学生证等
- 其他居住证明文件，包括所有护照内页复印件、最近5年税务局核定的任何两年个人所得税单。
移民部网站特别强调，文件不齐者将被退件。对多数申请人而言，只要过去五年确实在境内居留超过二年，要办妥这些文件的问题不大。但已成为“非税务居民”的申请人因无需在加拿大报税，自然无法取得税务局开具的税单，担心遭到退件。 根据规定，永久居民须在5年内于境内住满二年才能继续换发枫叶卡，但若是具有公民身份的配偶陪同在海外居住，则不受此限。
加拿大报税方式
在加拿大报税，可以通过以下三种方式：
- 网上申报
- 电话申报
- 邮寄方式
电话报税(Telefile)及网上报税(Netfile)具有方便、快捷的优点，不过报税人需要有税务局给的使用代码（Access Code）。在你报了第一次税，税务局开始有了您的报税记录之后，税务局就会在每年的1月将此代码寄达你家中。使用电话或网络报税，除税务局特别要求外，一般不需附交任何凭单或收据之类的支持文件。税务局通常约在两周之后寄发评税通知(Notice of Assessment)及退税。
邮寄方式报税是最原始的报税方法，即在用于报税的个人税表(T1General)上手工填报各个项目的数额。填完表格后还有余地做修改，很适合报税项目简单、初次报税的新移民。要提醒大家的是，纳税人有责任保留财务及税务数据6年，以备税务局随时审查。
最主流的方式是网上报税，前一年加拿大人91.2%网上报税，这里提供加拿大税务局认证的一些报税工具，一般来说，免费工具大多数情况下适用，但没有电话或电子邮件支持，没有专家审查。
2023年加拿大报税基本认识
报税起止日期
加拿大是一个十分重视税务的国家。每年1-4月，加拿大人都要及时、准确地申报自己去年的收入情况。比如，2023年申报的是2021年的全年净收入。这不仅是一项义务，更关系到各种福利，比如养老金、“牛奶金”、消费退税等等。今年加拿大报税截止日期是2023年4月30日，自雇人士、个体小企业截止日期是6月15日。
对于本年度的逝者：报税截止时间为以下两者中较迟的那一天：
- 去世日后六个月；
- 4月30日（对死者或其配偶在上一个税务年度有自雇收入的为6月15日）
基本个人免税额（Basic Personal Amount）
2023年，个人免税额调整为$14,398！2021年收入低于这个数额的人不用缴纳个人所得税。
联邦税的税阶与税率
2023年，联邦税率按照个人收入分成了五个级别：
- 0至$50,197的收入（15%）；
- $50,197至$100,392（20.5%）；
- $100,392至$155,625（26%）；
- $155,625至$221,708（29%）；
- $221,708以上按照33%征税。
除了联邦税，每个省都会有自己的省级税率。BC省的税率从5.06%到16.8%不等。特别注意的是，如果你是年中从别的省市搬来BC的，那么你也按照BC这边的要求来报税。
以下是2023年加拿大省级税率表：
| 省和地区 | 2023年税率 |
| 纽芬兰和拉布拉多 |
|
| 爱德华王子岛 |
|
| 新斯科舍省 |
|
| 新不伦瑞克 |
|
| 魁北克 | Income tax rates Québec 官网查看 |
| 安大略省 |
|
| 马尼托巴 |
|
| 萨斯喀彻温省 |
|
| 阿尔伯塔 |
|
| 不列颠哥伦比亚省 |
|
| 育空地区 |
|
| 西北地区 |
|
| 努纳武特 |
|
不记得自己领了哪些补助金了，怎么办？
没关系，由CRA发放的补助金会有T4A表，通过Service Canada发放的补助金有T4E表。
这里有个比较麻烦的情况，就是假设你领取了一种补助金，但事后发现自己并不满足领补助的条件，并且直到2023年才把这部分钱还给了政府，那么你需不需要为自己还回去的补助金交税呢？
答案是，只要收到了T4A表，今年就得交，等2023年报税时才能把多交的税款退回来。
2023年加拿大额外的退税与免税
被迫在家办公
疫情之下，很多人都被迫“在家办公”。根据目前的相关规定，因疫情在家办公的人，每天可以申报领取$2的补贴，最高$500。
捐款抵税
疫情期间捐了款的同志们请注意，别忘了在加拿大捐款能抵税哦！
联邦税抵税的计算方法全国统一，捐200加币及以下可抵捐款额度的15%，超过200加币的部分可抵29%。举个例子，若捐款300加币，联邦抵税额度=200X15%+100X29%=59（加币）。
省税的标准各有不同，有的省能抵的额度多，有的省能抵的额度少。
因为捐款200加币以上可抵的税率更高，如果当年捐款不足200加币，可以考虑累积下去，等超过200了再报（五年内有效）。
另外，夫妻双方捐款额可以合并起来让一个人申报，比如两人在安省各捐200加币，分开报的话就各退40.1加币，合在一起能退120.42加币。
2023年加拿大报税详细流程
报税前需要准备的材料
1. SIN （Social Insurance Number），没有的可以去政府申请，带上你的护照。
2. 准备好你的T4、T5等表格。
3. 准备好姓名、住址、邮箱、电话号码、房东姓名、租房收据、托儿所收据、地税单、学费（T2202A）等。
-
无收入留学生报税材料
1. SIN Number
2. 基本个人信息
3. 当前住址
4. 上一年的学校的学费账单 T2202A 表
- 有收入留学生报税材料（和大众工作人士所需材料一样）
除了提供上述的无收入留学生报税需要准备的材料外，还需补充：
1. 就业和收入表格
2. T4（雇佣收入）
3. T4A（自雇收入）
4. T5（利息收入）
-
其他准备材料（若涉及）
1. 用于支持对医疗或育儿费用，慈善捐款或搬家费用之类可抵扣税项的收据
2. 残疾证明，抵押和地税报表
3. 自雇或出租的收入和支出信息
加拿大报税软件推荐
应大家的需求，加拿大也有很多的报税软件可以帮助大家自主报税，比较推荐的是：
加拿大报税软件比较，可参考下面文章：
加拿大报税步骤（以Turbotax软件为例）：
第一步：注册Turbotax账号然后登陆
选择Continue My 2020 Tax Return。
第二步：选择给谁报税（需按实际情况而定）
第三步：填写个人信息婚姻状况
第四步：继续回答以下问题
第五步：填写个人信息并回答以下问题
如实填写以上问题，然后跟着网站的提示进去下一步，继续上传你的T4、T5等表格，然后根据自己的实际情况，选择相应的退税即可！
2023年加拿大报税其他相关问题？
Q1：地税也可以抵税吗？
地税应该跟房租差不多，假如你这个房子是用来住的，可以报在碳税里。用来出租，报在出租成本里。用来自雇办公，报在expenses里。
Q2：不找会计，自己报税复杂吗？会出问题吗？
其实不复杂，现在的报税软件引导得很好，根本报税软件提示一步步如实完成的话，很简单，总的来说就是：有T4a的话上传一下，然后简单填写工作性质，重点是把工作中产生的花费报上去（不需要上传收据，但要把收据保存好），能多报花费就能少交税。自雇收入没有预扣税，如果没有很多抵扣项目的话很可能要补税的。
Q3：如果是跟亲戚住，没有房租这一项，房租这一项就可以忽略了吗？
是的。
Q4：T4，T5表格是什么？怎么准备呢？
T4是你工作的公司准备好给你的，T5是银行给的，有些银行50元以下利息就不会发T5，还有就是有的银行改成线上，你要去自己网络银行看看有没有Tax Statement的PDF，不清楚可以打给银行问一下自己有几张。
Q5：除了T4，T5表格，还涉及哪些表格呢？
1. T1表的主表（Income Tax and Benefit Return）是所有人都要填的。对中低收入家庭，即使是电话或上网报税也最好填好或打印保存好，因为许多福利的申请都要它作依据。其上除了个人信息外就是当年的总收入、净收入、纳税收入和应缴或应退的税款等。
以BC省为例：受雇人士一般还要附上：T1 Schedule 1(Federal Tax)、T1 Schedule 6 (Working Income Tax Benefit)、BC428 (BC Tax)、BC479 (BC Credits)等表。
2. 自雇人士除了要附上受雇人士的那些表格外，还需完成T1 Schedule 8 (CPP Contributions)等和表T2125(Statement of Business or Professional Activities)，将表T2125中的毛收入（Gross Income）和净收入（Net Income）数值填入T1主表总收入（Total income）里的自雇毛收入和净收入栏。
3. T3：Trust Income
4. T4: Employment Income
5. T4A: Pension Income/Self-Employed Commissions
6. T5: Investment income
7. （自雇者）财务报表financial statement（for self-employed）
Q6：一般涉及到的收据有哪些？
- 学费和教育费用收据 tuition and education receipts；
- RRSP供款收据 contribution receipts；
- （投资收入的）保险箱花费收据Receipts for safety deposit box charges (if investment income)；
- 慈善捐款收据Charitable donation receipts；
- 医药收据Medical-type receipts；
- （与投资相关的）利息开销Interest expenses(related to investments)；
- 托儿收据Child care receipts；
- 房地产税信息Property tax information(depending upon province)。
Q7：没有按照规定时间去报税，会面临罚款吗？
若需补缴税款，必须在4月30日报税截止日前付寄，以防止推迟报税而引起的罚款和利息。税表的邮寄以邮戳为准。不交或迟交报税表，不申报纳税收入，迟交或少交该付税金都将面临罚款和交纳利息。
迟交或少交该付税金的利息和罚金：从该付之日起计息：每季度的利息为90天国库券在前一季度的头一个月的平均利息的基础上加4%，外加罚金；
不交或迟交报税表：罚金为未付税款的5%，加上每月1%的未付税款直到最大12%，外加迟交或少交该付税金的利息和罚金；如果第二次不报税，且在之前的三年中已被判罚过，那么第二次判罚将是了罚金为未付税款的10%，加上每月2%的未付税款直到最大20个月。
不申报纳税收入罚金：在之前的3年中未报收入的10%。
